外国人的房产税务
购房税率与国籍无关。但居民身份（居民 vs 非居民）会大幅影响转让所得税与租金所得税。本页概述外国人需注意的变化。
居民 vs 非居民——关键区别
韩国税法按照韩国居民身份而非国籍确定税率。根据《所得税法》第1-2条，若您在韩国有住所或某纳税年度内居住183天以上，即为居民；否则为非居民。
- 持F-2/F-5/F-6等签证在韩生活的外国公民，通常符合居民条件，按韩国国民同等纳税。
- 在境外生活期间购买韩国房产的外国公民，通常为非居民，会失去某些减免（尤其是1套自住转让所得税免税）。
1）取得税——购买时
由《地方税法》（第11、15条）规定。外国人适用与韩国人相同的税率。国籍不影响税率；影响税率的是该家庭在全球范围内持有的住房套数。
- 1套，≤6亿韩元：1.0%
- 1套，6亿-9亿韩元：累进1.0-3.0%
- 1套，>9亿韩元：3.0%
- 调整地区第2套：8.0%
- 3套以上（或部分情形下调整地区第2套）：12.0%
- 专用面积>85㎡另加0.2%农渔村特别税；另加0.1-0.4%教育税（视情况而定）
对于非居民，"持有套数"是否包含境外持有的房产（在符合课税条件时）——请与税务师核实您的具体情况。
2）持有税——每年
- 财产税（재산세） — 每年对6月1日的所有权人征收。税率为公示价格（공시가격）的0.1-0.4%，依房产类型而定。外国人相同。
- 综合不动产税（종합부동산세） — 国家级税种，针对高价值或多套房持有者。计税基础为超过门槛（目前单套12亿韩元，其他情况9亿韩元）的公示价格部分。税率依持有套数为0.5-5%。外国人适用相同规则。
3）转让所得税——出售时
这是外国人通常需多缴税的地方。
- 居民（含外国人居民） — 与韩国人相同的累进税率（6-45%）。若该外国人是家庭唯一房产所有者且符合居民条件，可享1套自住免税（出售价12亿韩元以下、持有满2年）。
- 非居民 — 《所得税法》第121条：不适用1套自住免税。无论以个人名义持有多久，全部收益均需课税。长期持有特别扣除（장기보유특별공제）仍按标准表适用（最高30%）。
- 短期持有加重税率 — 所有人相同：持有不满1年70%，1-2年60%（住宅适用）。
- 预扣税 — 非居民出售时，买方须按(a)售价的11%（含地方税）或(b)收益的22%中较低者预扣，并汇缴国税厅。卖方须自行申报实际税额并结算。
4）租金所得税
- 月租（월세） — 作为租金所得课税。居民按综合所得税（종합소득세）每年申报；税率6-45%。
- 全租视同租金所得（전세 간주임대료） — 若持有3套以上住房（且订有全租合同），会计算并课征视同租金所得。持有1-2套小面积住房者通常免税。
- 非居民房东 — 需按源头预扣（通常为总租金的22%，含地方税附加），由租客或物业管理方汇缴。韩国与业主所在国的税收协定可能降低税率。
5）税务登记与申报
- 外国人需要税务识别号——居民使用外国人登录号（ARN），非居民则需向国税厅登记。
- 年度所得税申报为次年5月1日至5月31日。转让所得税须在出售后2个月内预先申报，并于5月最终结算。
- 取得税须在取得房产后60天内缴纳。由地方区厅（구청）受理，多数律师事务所或司法书士（법무사）会在过户时代为提交。
- 国税厅Hometax（英文）：www.hometax.go.kr
参考资料
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免责声明 税务处理取决于居民身份、税收协定地位及交易结构。买卖前请务必聘请具有涉外客户经验的韩国税务师（세무사）。